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近日
國務院發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》
國家稅務總局發(fā)布了
《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》
自2019年1月1日起施行
在提高基本減除費用的基礎(chǔ)上
新設(shè)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、
住房貸款利息或者住房租金、
贍養(yǎng)老人等專項附加扣除
這意味著
明年我們將獲得更大減稅
到手的工資要變多啦
那個稅專項附加扣除標準是多少？
如何辦理個稅專項附加扣除？
子女教育
扣除標準：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
扣除對象：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
所需料：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
扣除的計算時間：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月。
學歷教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
繼續(xù)教育
扣除標準：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。
學歷(學位)繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
扣除對象：個人接受本科及以下學歷(學位)繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
所需材料：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查。
扣除的計算時間：學歷(學位)繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結(jié)束的當月，同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當年。
大病醫(yī)療
扣除標準：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
扣除對象：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
所需材料：納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復印件)等資料備查。醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務。
扣除的計算時間：為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。
住房貸款利息
扣除標準：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
扣除對象：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
所需材料：納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
扣除的計算時間：為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
住房租金
扣除標準：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;
(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。
主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關(guān)所在城市。
夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
扣除對象：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
所需材料：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。
扣除的計算時間：為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同(協(xié)議)的，以實際租賃期限為準。
贍養(yǎng)老人
扣除標準：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：
(一)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;
(二)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
扣除對象：可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
扣除的計算時間：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。
專項附加扣除后能多拿多少錢
看這張圖你就懂了
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誰幫你扣？
有兩種類型：
1.單位每月幫忙預扣。
對于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報給單位之后，單位在每個月發(fā)放工資時，像日?？邸叭U一金”一樣，幫忙每月代扣就好。
個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時被單位接收，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預扣預繳。
2.自行申報辦理。
對于非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報。
注意了，如果是自行申報辦理，不能實現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務機關(guān)辦理；也可以在app端填寫相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作。
相應的，不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除開始于5月份，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）。
另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來源，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等，也需要自行申報，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實現(xiàn)稅款的多退少補。
什么時候辦理扣除
享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。
納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。
享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。
需填寫扣除信息表
扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》(以下簡稱《扣除信息表》)為納稅人辦理專項附加扣除。
納稅人選擇在扣繳義務人發(fā)放工資、薪金所得時享受專項附加扣除的，首次享受時應當填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》;納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應當更新《扣除信息表》相應欄次，并及時報送給扣繳義務人。
更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務人辦理專項附加扣除的，應當在入職的當月，填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》。
納稅人將需要享受的專項附加扣除項目信息填報至《扣除信息表》相應欄次。填報要素完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關(guān)應當受理;填報要素不完整的，扣繳義務人或者主管稅務機關(guān)應當及時告知納稅人補正或重新填報。納稅人未補正或重新填報的，暫不辦理相關(guān)專項附加扣除，待納稅人補正或重新填報后再行辦理。
換工作如何扣除
納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。
相關(guān)問答
一、房租房貸
1、請問，首套房如何確定？家里的合同都未寫明確，商業(yè)是下浮但已經(jīng)還清，公積金是基準尚存，如何界定？
答：現(xiàn)在尚存的公積金貸款，如果當時記錄是首套住房貸款的話，這部分利息支出，是可以允許抵扣的。如果合同沒有寫清楚，假定你的房子確實是你首套房，肯定是可以扣除的。
2、假如在一個自然年中，1到3月租房子住，4月買了房子辦了貸款開始還貸款的話，該怎么操作相應的扣稅？前三個月提供租房合同，4月以后提供貸款合同？
答：沒錯。如果你買的房就在你工作的城市，你就在該城市擁有自有住房，4月份可以開始扣除住房貸款利息支出1000元/月；在工作城市擁有住房的，是不能享有租房租金扣除的。
3、首套房還貸的單身狗可以享受不？
答：當然可以！單身應該好好珍惜一個人獨享1000元/月的福利，等你將來結(jié)婚的話，可能要跟另一半分攤1000元/月的額度，假如另一半剛好婚前也購有住房、且也可以進行利率扣除。
4、我們名下有兩套房子在還貸款，但是都是首套房貸款利率，貸款合同可查。我可以一個人抵扣1000*2/一個月嗎？？或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個月，老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個月？
答：在住房貸款利息上，每個人只能抵扣一次。即便有兩套房，這個額度是不能翻番的，所以只能扣除1000元/月。夫妻兩人共同擁有的住房，不管幾套，兩人合計只能扣除1000元/月，或者兩人分攤，一人500元/月。
5、貸款合同會有注明類似首套房貸款的字樣？并沒有啊，我的是工行貸款合同。
答：有些貸款合同是有的，因為是否適用“首套房貸利率”，銀行是有嚴格的信貸政策。如果合同上沒有標明，可以致電工行確認。
6、住房是首套，貸款只是我一個人，房產(chǎn)證上是兩個人的名字，(我先生名下無其他房產(chǎn)，并且從未貸款)，我現(xiàn)在是待業(yè)狀況，首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣？
答：當然可以。配偶間有這樣的權(quán)利，夫妻扣除房貸利息支出，可以指定一人來扣除。
7、請教：在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸，在深圳沒有房子，正在租房，可以同時享受房貸和房租兩份稅收優(yōu)惠么？
答：不能同時享受。
8、現(xiàn)有公積金貸款合同上沒寫按多少利率執(zhí)行，如何確認能否抵扣？（之前有過一次商貸記錄已還清）公積金貸款2010年10月份放貸，記得當時二套也不上浮利率。
答：是否屬于“首套房貸利率”，不是依據(jù)利率是否上浮來確定，需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定，可以致電公積金中心確認。
9、首套房，但實際每月還貸利息不足1000元的，按每月1000元扣除還是按照每月發(fā)生的貸款利息的實際金額扣除？
答：按1000元/月定額扣除，全國統(tǒng)一標準，無論你實際付出利率是多少。
10、我們只有一套房，屬于改善型換房，有公積金及商業(yè)貸款，請問能享受首套房政策嗎？
答：類似你們這種名下只有一套房的，還是要看商業(yè)貸款的合同上，對于你們享有的貸款利率，是否屬于首套房貸利率。如果是，恭喜你，可以扣除。
二、贍養(yǎng)父母
11、自己與父母都是獨生子女。妻子沒有收入，自己父母未滿60，但是妻子父母滿60周歲，可以享受2000贍養(yǎng)費的扣除么？
答：妻子的父母只能由妻子來扣除。在贍養(yǎng)老人支出上，僅限定在兄弟姐們間分攤，并不允許配偶幫忙扣除。這樣的話，贍養(yǎng)岳父岳母不能給予扣除，贍養(yǎng)公公婆婆同樣不能給予扣除。
12、非獨子女贍養(yǎng)老人是否需要提交資料？
答：非獨子女贍養(yǎng)老人，需要提交的資料是：兄姐妹們是如何分攤贍養(yǎng)父母的開支。需要簽訂書面的分攤協(xié)議，這份協(xié)議需要留存?zhèn)洳椤?br />
13、請問不是獨生子女，有一個哥哥，但是哥哥是殘疾人沒有勞動能力，請問父母年滿60周歲，贍養(yǎng)老人2000元抵扣是需要2人分攤？還是一個人就能抵扣2000元呢？
答：需要2人分攤，一人最多扣1000元/月。
14、我父親明年5月滿60周歲，母親未滿，我還有一個親兄弟，“贍養(yǎng)老人”專項約定平攤的話，我和兄弟每人每月各扣1000？
答：沒錯。等到明年5月份，父親年滿60歲，當月就可以扣除了，你和你兄弟沒人各扣1000元/月。
三、子女教育&大病醫(yī)療
15、我的孩子3歲了是外籍，但在國內(nèi)上學且由我負擔費用，我能抵扣嗎？他爸爸也是外籍，我的相關(guān)個人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎？求解
答：如果你是國內(nèi)居民，孩子是外籍，子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍，但要確認是否在國內(nèi)逗留足夠長的時間，是否適用國內(nèi)居民個人的身份，如果他屬于居民個人，也需要在國內(nèi)納稅。這樣的話，你只需要確認房貸利息或房租，是否需要跟他爸爸分攤，其他個人抵扣都是你自己的。
16、年滿18周歲的全職在讀生發(fā)生的大病醫(yī)療費用，父母能用于扣除嗎？非獨生子女的老人贍養(yǎng)費是否可以不分攤，由一位子女全額2000/月扣除？
答：如果年滿18歲，恐怕不符合未成年子女的條件，不能由父母代為扣除。非獨生子女只能分攤，而且每個人最多扣1000元/月。
四、其他綜合問題
17、是不是接下來我們的工資扣除部分將減少？那工資實際發(fā)到手的要多一些了嗎？
答：對的！收入部分能扣除更多專項附加，交的個稅就要更少，到手的前會更多！
18、請問次年自行辦理，是把上一年多繳的稅退到個人嗎？
答：沒錯！如果月度預繳的稅款，多于你年度應該繳納的稅款，多退少補——稅務局多預收你的部分，會在來年3月1日至6月30日期間退還給你。
19、如果沒有抵扣已經(jīng)多扣稅能否返還？
答：當然可以，只要存在稅款的多繳，到來年匯算清繳期間，都會多退少補的。
20、公司沒有統(tǒng)計這些，接下來怎么算呢？
答：公司作為代扣代繳義務人，是有義務統(tǒng)計這些信息，就跟以前扣稅是一樣的流程。如果公司沒有幫忙辦理，也可以自己下載“個人所得稅”app提交個人資料，自行申報相關(guān)信息。
21、那年終獎怎么算呢？
答：改成綜合按年納稅，年終獎就是年度收入的一部分，跟每月正常發(fā)放的工資，沒有區(qū)別的。
22、究竟怎么去證明？怎么提交資料還沒有公布？
答：提交的資料內(nèi)容已經(jīng)公布，提交的資料就是要證明，你確實有相關(guān)的支出；未來很多信息，可以通過部門間信息交換實現(xiàn)，比如子女學籍信息、配偶信息、房貸利息信息等，不需要提交太多資料，會比較方便。
23、那每個月的工資，會不會預扣專項附加費用，到年底再去申報，之后再返回來。比如說一個工資1.2萬，最終到手的是不是1.2-5000-個人所得稅-專項附加費用？
答：每個月工資，都會預扣專項附加扣除，只要跟單位提供相應信息就可以跟“三險一金”一樣進行扣除?！?.2-5000-專項附加費用-三險一金”=這是你每月應納稅所得額，這是稅基。你到手的錢=1.2-三險一金-個稅。
24、如果是年底準備領(lǐng)證的，但是現(xiàn)在還沒有領(lǐng)，申報的時候是申報單身，還是已婚？如果申報已婚，結(jié)婚證上的信息怎么填寫？
答：如果是年底領(lǐng)證，意味著你2019年1月份已經(jīng)是已婚的身份，就按已婚身份申報，所以你可以加快領(lǐng)證，把結(jié)婚證落實了。如果單位組織申報，你未獲得結(jié)婚證，也沒有關(guān)系，等2019年1月份及時地將這些更新的信息報給單位就可以了。
25、勞務報酬，稿酬那些是和工資一起合并計稅了嗎？如果一個人的工資只有勞務報酬所得，每個月不超過5000那么就不用交稅？還是說依舊按照原來的超過800的部分扣20%？
答：沒錯，仍然要按照超過800的部分扣20%，這屬于預扣預繳。到年末綜合匯算清繳時，再按綜合稅率表計算稅額，多退少補。
26、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規(guī)申請退稅嗎？
答：不可以的。綜合納稅、匯算清繳是從2019年1月1日正式實施，之前的不可以。
27. 如果工資六七千，繳稅不到1000的，還能抵扣嗎
答：當然可以，如果你有相關(guān)專項附加扣除，很有可能會免交個稅了。來源：隨州日報
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發(fā)表于 2018-12-27 10:09:39
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淘帖
發(fā)表于 2018-12-27 10:49:12
發(fā)表于 2018-12-31 15:52:04
我的工資完全達不到繳稅標準
